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      香港公司报税知多少

      ——登尼特创业孵化器服务系列之一
      更新日期:2016-8-4 16:38:01    来源:登尼特企业财务税务服务?#34892;?/span>浏?#26469;?#25968;:848次

      香港公司报税概念
      香港公司报税是香港公司注册后,根据香港公司条例要求,无论该香港公司是否开展业务、是否盈利、是否要纳税,均需每年报税的法定过程。

       

      不进行香港公司报税是一种违法行为,属于瞒报瞒税。登尼特常常遇到一些在香港注册公司的中国大陆客商,他们认为自己香港公司?#32435;?#24847;不是在香港当地做,就不用报税。这个说法让登尼特很吃惊。事实上,香港公司无论有无在香港经营,都要进行报税的,不进行香港公司报税,出现了问题,最终是要香港公司董事去承担法律责任的。同样的,不按时进行香港公司报税也是一种违法行为。

       

      香港公司报税之香港税务政策
      香港税种少:香港的直接税种只有3种:利得税(Profits Tax)、薪俸税(Salaries Tax)和物业税(Property Tax)。香港公司注册后,一般只需要交纳利得税。香港公司利得税有两种税率:香港无限公司利得税为15%,香港有限公司利得税为16.5%。较中国公司25%的企业所得税税?#35782;?#35328;,香港公司税率很低。

      根据香港税务条例,只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其它地方的利润则不须在香港缴纳利得税。比如,离岸运作的香港贸易公司无需交税。例如,香港公司在大陆采购商品销往美国,商品由深圳直接发往美国,不经过香港仓储中转,这属于离岸运作,没有在香港产生利润,所以不需要在香港交税。

      因此,国际上许多机构通过注册香港公司,利用香港的税务优势,进行合理避税。

       

      香港公司报税之香港公司报税模式
      香港公司根据其在香港有无经营,可以分为三种报税模式:
      1、零报税:适合没有经营的公司;
      2、做账报税:适合有经营的香港无限公司;
      3、做账核数报税:适合有经营的香港有限公司

      从三种不同的报税模式看,香港有限公司报税和香港无限公司报税的区别就在于:是否进行核数。在发生业务的情况下,香港无限公司不需要进行核数,做完账后直接根据会计报表向香港税务局报税即可;香港有限公司则不同, 有限公司做完账后,必须通过香港核数师核数并出具核数报告(也称审计报告)后,才能根据审计报告向税局申报纳税。

       

      香港公司报税之香港公司零报税
      香港公司零报税也称香港公司税务零申报,它是指香港公司注册成立后,如果在一个财政年度内,公司在香港没有经营,则该年就可以向香港税务局申请免于做账、核数和缴纳税款。

      从某种意义上来讲, 只要您以公司名义进行商业?#31995;?#20132;易或活动, 您已经开始经营业务了。
      因此,要进行香港公司零报税,必须证明公司在香港没有经营,即您的香港公司应该符合以下主要条件:
      1、香港公司没有购买过任何的物业;
      2、香港公司没有任何的业务发生(包括在港业务和海外业务);
      3、银行账户没有任何进出记录;
      4、香港公司没有与香港客商发生任何购销关系;
      5、香港公司没有再香港聘请雇员;
      6、香港公司没有容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;
      7、香港公司没有容许或授权在香港使用不动产收取租金,租赁?#35757;?#27454;项;
      8、香港公司没有委托在香港代销;
      9、香港公司没有其它得自或产生于香港的利润。

      不满足如?#31995;?#22522;本要素而错误进行零申报的香港公司,将会带来如下一些危害:轻则将面临经济处罚和重新报税,重则对公司董事进行瞒税的处罚。因为香港公司的所有管理责任均在董事,秘书公司无相关责任,因此,在香港公司报税问题上,董事需要格外严谨。香港公司违规零申报,董事可能会面临监禁的惩罚,您的香港公司可能会引起银行、公众对公司的不信任,银行账户被勒令清退。

      香港公司零报税处理时间短,并且由于不需要进行审计,成本相对低。但也有可能因为香港公司账目不符合香港税务局的要求而违反香港税务申报的相关规定;香港公司零报税过后,香港税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目,如公司提供之文件不符合零申报?#31995;?#25968;据,有可能被视作瞒税或逃税。因此,是否要进行香港公司零申报,最好听从专业机构根据您香港公司的实?#26159;?#20917;给出的建议。

      香港公司报税之香港公司做账报税
      香港公司做账报税是香港公司报税的其中一种方式,是专门针对在香港有经营的无限公司而言的。

      香港公司做账报税可以使香港公司经营合法化、顺利通过香港税务局的随时稽查;同时,香港公司做账报税后,可以依据您香港公司的纳税贡献,申请香港政府部门的相关优惠政策。

      香港公司做账报税需要提交如下资料:
      1、 香港公司银行?#38470;?#21333;及水单;
      2、 香港公司销售票据,如发票、合同;
      3、 香港公司成本票据,如发票、合同;
      4、 香港公司费用票据,如工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运?#35757;齲?br /> 5、 香港公司其它相关文件,如香港公司章程正本两份;香港公司周年申报表;香港公司商证;首任秘书及董事通知书D1表?#20174;?#20214;各一份;所有香港公司变更资料?#20174;?#20214;(若有);香港公司固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

      香港公司报税之香港公司做账核数报税
      香港公司做账核数报税是香港公司报税的其中一种方式,是专门针对在香港有经营的有限公司而言的。

      在香港公司报税的行为中,有经营的香港有限公司和香港无限公司所提交的资料是一样的,所不同的是,香港有限公司比香港无限公司多了一个核数的?#26041;凇?#39321;港的核数等于中国内地?#32435;?#35745;。根据香港《公司条例》第122条规定,所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核,以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外,香港税务局也要求香港有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。

      香港注册会计师在核数时,会出具香港公司核数报告(审计报告)。香港公司核数报告是由香港执业会计师根据核数准则?#36816;?#30410;表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后,所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作为香港公司报税,还可用做香港公司信贷、借贷审查,同时亦可通过核数报告提高香港公司的管理水平并保障股东的权益。

      香港公司报税之海外盈利申请
      什么是海外盈利?海外盈利是针对那些采用地域来源原则征税的国家和地区而言的,以香港为例,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税,属于海外盈利。利润来源非香港本地的有限公司依据来源地征税原则申请海外盈利后,可以合法得到税务?#21482;?#20813;企业利得税,使企业的税务成本最小化。

      为?#32321;?#28023;外盈利申请过程顺利进行,香港公司的利润除经证实确实来自海外,还须要求符合以下条件:
      1、该香港公司在香港没设有办事处(香港公司注册地址不属于办事处);
      2、该香港公司在香港没有聘请职员;
      3、该香港公司货物没有经香港;
      4、该香港公司货物没有在香港储存;
      5、该香港公司没有在香港贷款;
      6、该香港公司供应商与客户均是外地公司;
      7、该香港公司签买卖合同地方,不在香港;
      8、该香港公司所销售货品与所采购相符;
      9、该香港公司收款与付款可以对应。

      总括来说,在海外盈利申请过程中,香港税务局最常见及主要的查询约5个问题,但在处理过程中,所涉及资料与文件烦多,在回复过程中,每个?#26041;?#37117;要仔细分析与考虑,因此,最好找专业机构如登尼特集团第四事业部企业财务税务服务?#34892;?#20026;您进行海外盈利申请。

      香港公司报税之香港公司报税时间
      香港公司报税时间和周期跟中国大陆不同,中国大陆是中国公司注册完毕后30日内必须向主管税务机关申请税务登记及纳税申报,每?#24459;?#25253;;香港公司报税时间一般为一个财政年度(香港习惯是以每年的3月31日作为财政年度结束日)结束后一个月内,每年申报一次即可。

      香港税务局一般会在每个财政年度一开始,即每年的4月份,向香港个别人士、香港个人公司、香港合伙公司、香港物业持有人及香港有限公司发出利得税或物业税报税表。对于新成立的香港公司,香港公司条例?#24066;?#35813;公司18个月后进行报税,以后每年进行一次报税。

      如果您的香港公司报税时间已经超出了香港税务局的规定期限,必须在香港税务局规定的香港公司报税?#34892;?#26399;内申请延期报税。以下是香港公司报税时间表,仅供参?#27169;?br /> 会计年度 (结账月份)    延期后最晚报税时间
      1-3月                               当年11月15号
      4-11月                              次年的4月15号
      12月                                次年的8月15号

      香港公司报税延期申请是个治标不治本的办法,要想在规定时间内完成香港公司报税,有时候也需要计算收到税表的时间,提前做准备。,?#34892;?#39321;港公司收到税表时间比?#38480;限?#30340;,可以在收到税表之前就?#25165;?#20934;备单据,这样香港税务局的税表一下来,就可以直接处理后续会计审计,节省很多时间。

      如果香港公司报税逾期了怎么办?逾期将会收到香港税务局寄出的罚款通知单,通知单上会注明因为某香港公司报税超过了规定的期限,因此需要罚款1200元到10000元不等的金额,并依旧需要继续做香港公司报税。遇到这样的情况,可以请有经验的专业机构帮你处理。

      如您有更多香港公司报税疑问或香港公司报税业务办理,欢迎随时拨打登尼特香港联系电话 852-27826888;深圳联系电话86-755-82143181;QQ:2355725082;您也可以直接访问登尼特集团第四事业部企业财务税务服务?#34892;?#32593;站:www.tannet.net.cn;联盟智库网站www.ono-bbb.com 。登尼特集团更是欢迎各位商家随时来访本公司,登尼特公司地?#32602;?#20013;国总部):中国广东省深圳?#26032;?#28246;区东门?#19979;?020号太阳岛大厦16楼全层。

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